Der Status des Mikrounternehmers, der auf eine Online-Aktivität angewendet wird, vereint die klassischen Verpflichtungen des Regimes mit spezifischen Anforderungen des E-Commerce. Rechtliche Hinweise, elektronische Rechnungsstellung, E-Reporting, Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen: Hier erläutern wir die Punkte, die in der Praxis die größten Schwierigkeiten bereiten.
Elektronische Rechnungsstellung und E-Reporting: Der Zeitplan für Selbstständige
Die Reform der elektronischen Rechnungsstellung verändert grundlegend das Dokumentenmanagement von Mikrounternehmen. Der Zeitplan gliedert sich in zwei verschiedene Phasen, die nicht verwechselt werden dürfen.
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Erster Schritt: Pflicht zur Empfang von elektronischen Rechnungen ab dem 1. September 2026. Jeder selbstständige Unternehmer, der umsatzsteuerpflichtig ist, muss in der Lage sein, Rechnungen im strukturierten Format über eine Partner-Digitalisierungsplattform (PDP) oder das öffentliche Rechnungsportal zu empfangen.
Zweiter Schritt: Die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen tritt am 1. September 2027 in Kraft. An diesem Datum wird auch das E-Reporting für B2C-Transaktionen operational. Konkret muss ein Selbstständiger, der Dienstleistungen oder Produkte an Privatpersonen verkauft, die Transaktionsdaten an die Steuerbehörde übermitteln, auch wenn er keine elektronische Rechnung im engeren Sinne an diese Kunden ausstellt.
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Der Bereich der Sanktionen wurde verschärft. Die Geldbuße beträgt 50 Euro pro nicht konformer Rechnung und 500 Euro pro fehlendem E-Reporting, mit einer jährlichen Obergrenze von 15.000 Euro. Für ein Mikrounternehmen, das mehrere Hundert Transaktionen pro Monat über einen Online-Shop abwickelt, ist das finanzielle Risiko nicht mehr zu vernachlässigen.
Wir empfehlen, jetzt schon eine kompatible Digitalisierungsplattform auszuwählen und sicherzustellen, dass sie sowohl den Empfang, die Ausstellung als auch die E-Reporting-Übertragung verwaltet. Die rechtlichen Informationen auf autoentrepreneurduweb.fr ermöglichen es, die regulatorischen Entwicklungen zu diesem spezifischen Punkt zu verfolgen.
Rechtliche Hinweise und AGB für eine Online-Selbstständigkeit
Ein Selbstständiger, der eine Website betreibt, sei es ein E-Commerce-Shop oder eine Präsentationsseite, die Dienstleistungen anbietet, unterliegt denselben Informationspflichten wie jeder professionelle Herausgeber.
Obligatorischer Inhalt der rechtlichen Hinweise
Die rechtlichen Hinweise müssen den Namen, Vornamen, die Adresse des Sitzes (oder des Wohnsitzes, wenn die Tätigkeit von zu Hause aus ausgeübt wird), die SIRET-Nummer, die RCS- oder RM-Nummer, falls zutreffend, sowie die Kontaktdaten des Hosting-Anbieters enthalten. Eine Kontakt-E-Mail-Adresse ist ebenfalls erforderlich.
Für regulierte Tätigkeiten muss der Verweis auf die geltenden Berufsregeln hinzugefügt werden und, falls erforderlich, der Name der Behörde, die die Genehmigung zur Ausübung erteilt hat.
AGB und Widerrufsrecht im E-Commerce
Der Online-Verkauf an Verbraucher erfordert die Erstellung von Allgemeinen Geschäftsbedingungen, die vor der Bestätigung der Bestellung zugänglich sind. Diese müssen Folgendes enthalten:
- Die Widerrufsfrist von vierzehn Tagen, die Modalitäten der Ausübung und das Muster-Widerrufsformular
- Die Liefermodalitäten, die angekündigten Fristen und die Rückgabepolitik (Kosten zu Lasten des Kunden oder des Verkäufers)
- Die akzeptierten Zahlungsmethoden, die gesetzlichen Gewährleistungen für die Konformität und das Verfahren zur Verbraucherstreitschlichtung
Das Fehlen konformer AGB kann zu administrativen Sanktionen führen. Jede Verkaufswebsite muss einen Verbraucherschlichter benennen und dessen Kontaktdaten sichtbar anzeigen.
Erklärungspflichten der Selbstständigen auf digitalen Plattformen
Selbstständige, die Verkäufe oder Dienstleistungen über Plattformen (Marktplätze, Vermittlungsplattformen) abwickeln, sehen sich einer zusätzlichen Schicht von Verpflichtungen gegenüber.
Seit der Umsetzung der Richtlinie DAC7 übermitteln digitale Plattformen automatisch die von ihren Nutzern erzielten Einnahmen an die Steuerbehörde. Der Selbstständige muss daher sicherstellen, dass die angegebenen Beträge in seinem Urssaf-Bereich mit denen übereinstimmen, die von der Plattform gemeldet werden. Eine Abweichung löst fast immer eine Aufforderung zur Rechtfertigung aus.
Darüber hinaus verlangen Plattformen zunehmend die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, wenn die Freigrenze überschritten wird. Wir beobachten jedoch, dass viele Online-Mikrounternehmer diese Schwelle überschreiten, ohne es zu merken, insbesondere wenn sie direkte Verkäufe und Verkäufe über Marktplätze kombinieren.
Mehrwertsteuer und Freigrenze für digitale Aktivitäten
Die Überschreitung der Umsatzgrenze, die für Dienstleistungen oder den Verkauf von Waren gilt, führt zur Umsatzsteuerpflicht. Die Besonderheit der Online-Aktivitäten besteht darin, dass Verkäufe an Kunden in anderen EU-Mitgliedstaaten dem OSS (One Stop Shop) unterliegen können. Dieses Regime vereinfacht die Umsatzsteuermeldung in den verschiedenen Ländern, setzt jedoch eine vorherige Anmeldung und eine sorgfältige Nachverfolgung der Ströme nach Bestimmungsland voraus.
- Digitale Dienstleistungen (Online-Schulungen, SaaS, Design), die an europäische Privatpersonen erbracht werden, sind im Land des Verbrauchers steuerpflichtig
- Der OSS ermöglicht die Zentralisierung der Meldung und Zahlung der geschuldeten Umsatzsteuer in jedem Mitgliedstaat
- Der Selbstständige, der die Freigrenze überschreitet, muss eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen und seine Rechnungen sofort anpassen
Datenschutz und RGPD-Konformität für Mikrounternehmen
Der Status des Mikrounternehmers befreit nicht von der Einhaltung des RGPD. Sobald eine Website personenbezogene Daten erhebt (Kontaktformular, Erstellung eines Kundenkontos, Newsletter, analytische Cookies), handelt der Selbstständige als Verantwortlicher für die Verarbeitung.
In der Praxis bedeutet dies, dass eine Datenschutzerklärung, die von den rechtlichen Hinweisen getrennt ist, erstellt werden muss, ein Cookie-Zustimmungsbanner gemäß den Empfehlungen der CNIL eingerichtet werden muss und ein Register der Verarbeitungen, auch in vereinfachter Form, geführt werden muss.
Ein oft vernachlässigter Punkt betrifft die technischen Subunternehmer: Hosting-Anbieter, E-Mail-Tool, Zahlungslösung. Jeder Dienstleister, der Daten im Auftrag des Selbstständigen verarbeitet, muss einen Vertrag über die Auftragsverarbeitung gemäß Artikel 28 des RGPD haben. Die Nutzung eines amerikanischen SaaS-Tools ohne geeignete vertragliche Klausel stellt einen Verstoß dar, der bei einer Kontrolle festgestellt werden kann.
Die RGPD-Konformität bleibt das Stiefkind der rechtlichen Verpflichtungen von Online-Selbstständigen. Die Kosten für eine initiale Konformitätsprüfung sind jedoch bescheiden im Vergleich zum Risiko einer Beschwerde eines unzufriedenen Kunden bei der CNIL, die systematisch eine Überprüfung auslöst.